EResearch Technology ERES. ERES Aiheet Osakeperusteisten hyvitysten kuluksi liittyvä verovaikutus. ERES 10-K: n 2. maaliskuuta 2009 tekemän osakeperusteisen korvauslaskennan yhteydessä tehdyt otokset. Osakeperusteiset maksut kirjataan tilinpäätöksessä niille palkinnoille, jotka tavallisesti johtavat verovähennyksiin nykyisen verolainsäädännön mukaan. Yhdysvaltain nykyisen liittovaltion verolainsäädännön mukaan emme saa ammattitaitoisten optio-oikeuksien korvausvelkojen vähennystä vasta, kun näitä optioita käytetään Näin ollen konsernitilinpäätöksessä ei-ammattimaisten optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaaminen luo vähennyskelpoisen väliaikaisen eron, joka johtaa laskennallisen verosaamisen ja vastaavan laskennallisen verotuksen hyvitykseen toimintakertomuksessa. Emme kirjaa verohyvitystä korvauskuluihin Kannustinosakkeisiin ISO, ellei kohde-etuutena oleviin osakkeisiin luovuteta kieltäytymisellään Näin ollen ISO-standardeihin liittyviä korvauskuluja pidetään pysyvinä tulovero-erinä. Konsernitilinpäätöksessä 31.12.2006, 2007 ja 2008 päättyneille tilikausille kirjatut verotukselliset etuudet liittyivät osakeperusteisiin korvauskuluihin noin 0 5 Milj. Euroa, 0,4 milj. Euroa ja 0 6 milj. Euroa, vastaavasti erääntyvät ja ehdolliset erät. Tase-vaikutus, joka liittyy osakeperusteisiin korvauskuluihin. Rahoituslaskelman 123F mukaan osakeperusteisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätökseen niistä palkinnoista, Voimassa olevasta verolainsäädännöstä johtuvat verovähennykset Nykyisen Yhdysvaltojen verolainsäädännön mukaan emme saa ammattitaitoisten optio-oikeuksien korvausvelkojen vähennystä vain silloin, kun näitä optioita käytetään. Tästä seuraa, että konsernitilinpäätöksessä ei-optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaaminen Vähennyskelpoinen väliaikainen ero, joka johtaa laskennalliseen verosaamiseen ja vastaaviin G laskentavirtasyöhykkeeseen ei kirjata kannustus - optio-oikeuksia koskevan ISO-luokittelun verohelpotus, ellei kohde-etuutena oleviin osakkeisiin luovuteta kieltoa koskeva säännös. Näin ollen ISO-standardeihin liittyvää palkkiokulua pidetään pysyväksi erotukseksi Tuloverotus Konsernitilinpäätöksessä 31.12.2006, 2007 ja 2008 päättyneillä tilikausilla kirjatut verotukselliset etuudet liittyivät osakeperusteisiin korvauskuluihin noin 0, 5 miljoonaa, 0, 4 miljoonaa ja 0, 6 miljoonaa, vastuuvelat ja vastuut. Verotuksellinen vaikutus osakepalkkioihin liittyviin kuluihin. Rahoituslaskelman 123R mukaan osakepohjaisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätökseen niiden palkintojen osalta, jotka yleensä aiheuttavat verovähennyksiä voimassa olevan verolainsäädännön mukaisesti. Saamme korvausvelvollisen vähennyksen, joka liittyy ammattitaitoisiin optio-oikeuksiin vain silloin, kun kyseiset optiot ovat Käytetään näin ollen konsernitilinpäätöksen kirjaamattomien optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaamisessa syntyvää vähennyskelpoista väliaikaista eroa, joka johtaa laskennalliseen verosaamiseen ja siihen liittyvästä laskennallisesta verotuksellisesta eduista tilinpäätöksessä. Emme kirjaa vero-etuutta korvaukseksi Kannustinjärjestelmään perustuvat optio-ohjelmiin liittyvät kustannukset, elleivät kohde-etuutena olevat osakkeet luovuteta kieltoa koskevaan säännökseen. Näin ollen ISO-standardeihin liittyviä korvauskuluja pidetään pysyvinä tuloveroina. Verotuksellinen etu kirjataan konsernitilinpäätöksemme joulukuun lopussa 31, 2006, 2007 ja 2008 liittyvät osakeperusteisiin korvauskuluihin olivat noin 0, 5 miljoonaa, 0, 4 miljoonaa ja 0, 6 miljoonaa. Nämä otokset otettiin ERES 10-K: ltä 7.3.2008. - perusteinen korvauslaskelma. SFAS nro 123R määrittelee, että osakeperusteisten maksujen tuloverovaikutukset ovat vähentyneet Tilinpäätöksessä niille palkinnoille, jotka yleensä aiheuttavat verovähennyksiä nykyisen verolainsäädännön mukaan. Yhdysvaltain nykyisen liittovaltion verolainsäädännön mukaan emme saa ammattitaitoisten optio-oikeuksien korvausvelkojen vähennystä vain silloin, kun näitä optioita käytetään. Tilinpäätöksessä ei-ammattimaisten optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaaminen luo vähennyskelpoisen väliaikaisen eron, joka johtaa laskennallisen verosaamisen ja vastaavan laskennallisen verotuksen hyvitykseen toimintakertomuksessa Emme kirjaa kannustinjärjestelmään perustuvien optio-oikeuksien Ellei taustalla olevat osakkeet luovuteta kieltoa koskevaksi säännökseksi. Näin ollen ISO-standardeihin liittyviä korvauskuluja pidetään pysyvinä tuloveroina. Verotuksellinen etu, joka on merkitty konsernitilinpäätöksessä 31.12.2006 ja 2007 päättyneillä tilikausilla, liittyi Osakeperusteiset korvauskulut olivat noin Osuuspohjaisesta korvausmenotuserästä aiheutuva 0,5 miljoonan ja 0,8 miljoonan euron kertaluonteiset erät ja ehdolliset velat. Vakavaraisuusvaikutus liittyy osakeperusteisiin kuluihin. Rahoituslaskelman 123F mukaan osakeperusteisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätökseen niistä palkinnoista, jotka yleensä johtavat Verovähennykset voimassa olevan verolain mukaan Nykyisen Yhdysvaltojen verolainsäädännön mukaan emme saa ammattitaitoisten optio-oikeuksien korvausvelkojen vähennystä vain silloin, kun kyseisiä optioita käytetään. Näin ollen ei-ammattimaisten optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaaminen konsernitilinpäätöksessä luo Vähennyskelpoinen väliaikainen ero, joka johtaa laskennalliseen verosaamiseen ja siihen liittyvästä laskennallisesta verotuksellisesta eduista tilinpäätöksessä. Emme kirjaa kannustinjärjestelmään perustuvien optio-oikeuksien mukaisia palkkioihin liittyviä verohelpotuksia, paitsi jos kohde-etuutena olevat osakkeet luovutetaan kielteisesti. ISO-standardeihin liittyvää korvauskustannusta pidetään pysyväksi Tuloverotuserot Tuloslaskelmassa konsernitilinpäätöksessä 31.12.2006 ja 2007 päättyneille tilikausille kirjatut verotukselliset etuudet liittyivät osakeperusteisiin korvauskuluihin noin 0, 5 ja 0 miljoonaa euroa. ERES 10-K teki 9.3.2007. Osakeperusteisten korvausten kuluksi liittyvän vaikutuksen vaikutus. Rahoituslaskelman 123R mukaan osakepohjaisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätökseen niiden palkintojen osalta, jotka yleensä johtavat verovähennyksiin Nykyinen verolaki Nykyisessä Yhdysvaltojen liittovaltion verolainsäädännössä saamme korvausvelvollisen vähennyksen, joka liittyy ammattitaitoisiin optio-oikeuksiin vain silloin, kun kyseisiä optioita käytetään. Tällöin ei-ammattimaisten optio-oikeuksien korvauskulujen kirjaaminen tilinpäätöksessä luo vähennyskelpoisen väliaikaisen eron, joka Johtaa laskennalliseen verosaamiseen ja siihen liittyvään laskennalliseen verohelpotukseen toimintakertomuksessa. Emme kirjaudu tilinpäätökseen Jos etuoikeusasemassa olevat osakkeet luovutetaan kieltoa koskevaksi päätökseksi. Näin ollen ISO-standardeihin liittyvää korvauskuluja pidetään pysyvinä tuloveroina. Verotuksellinen etu kirjataan konsernitilinpäätöksesitteissämme. 31.12.2006 päättynyt tilikausi oli noin 0 5 miljoonaa euroa. Vuoden 1996 suunnitelmassa ja vuoden 2003 suunnitelmassa oli 31.12.2006 yhteensä 3 158 454 optiota, joiden painotettu keskikurssi oli 7 19 osaketta kohden. Ja vuoden 2003 Plan. EResearch Technology ERES. ERES - tiedustelupalvelujen ERES. ERES-aiheisiin liittyviä varoja oli saatavana 4.170.401 optio-oikeutta. Tämä teos on otettu ERES 10-Q: sta, joka on jätetty 4. elokuuta 2006.Tax Effect, Joka perustuu siihen, että osakeperusteisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätöksessä niille Palkkiot, jotka yleensä johtavat verovähennyksiin nykyisen verolain mukaan Nykyisen Yhdysvaltain verolainsäädännön nojalla saisimme korvausvelvollisen vähennyksen, joka liittyy ei-ammattimaisiin optio-oikeuksiin vain silloin, kun näitä optioita käytetään. Tästä seuraa, - varatut optiot luo vähennyskelpoisen väliaikaisen eron, joka johtaa laskennallisen verosaamisen ja vastaavan laskennallisen verotuksen hyvitykseen toimintakertomuksessa. Emme kirjaa kannustinjärjestelmään perustuvien optio-oikeuksien mukaisia palkkioihin liittyviä veroja, elleivät kohde-etuutena olevat osakkeet luovuteta Sääntöjenvastainen säännös Tämän johdosta ISO-standardeihin liittyvää korvauskustannusta pidetään pysyvänä tuloveroa koskevana erona. 30.6.2006 päättyneiden kuuden kuukauden aikana kirjattu verotuksellinen hyöty oli noin 0,3 miljoonaa euroa. Tämä otos otettiin ERES 10-Q: sta, joka on jätetty 4. toukokuuta 2006.Tax Effect liittyy Stock - Perustuvat korvausmenot. Rahoitustilinpäätöksessä nro 123R säädetään, että osakeperusteisten maksujen tuloverovaikutukset kirjataan tilinpäätöksessä niille palkinnoille, jotka yleensä aiheuttavat verovähennyksiä olemassa olevan verolainsäädännön mukaisesti. Nykyisen Yhdysvaltain verolainsäädännön mukaan saamme korvauskulut Vähennys koskee vain ammattimaattomia optio-oikeuksia vain, kun kyseisiä optioita käytetään. Näin ollen ei-ammattimaisten optio-oikeuksien korvauskustannusten kirjaaminen tilinpäätöksessä luo vähennyskelpoisen väliaikaisen eron, joka johtaa laskennalliseen verosaamiseen ja siihen liittyvästä laskennallisesta verotuksellisesta tulosta Tilinpäätöksessä ei tunnusteta kannustinjärjestelmään perustuvien optio-oikeuksien korvausvelvollisuutta, ellei kohde-etuutena oleviin osakkeisiin luovuteta kieltoa koskeva säännös. Näin ollen ISO-standardeihin liittyviä korvauskuluja pidetään pysyvinä tuloveroina. 31. maaliskuuta 2006 päättyneet kolme kuukautta liittyivät st Ock-pohjaiset korvauskulut olivat noin 0 miljoonaa euroa. Vaihtoehdot ja laskennallinen verovähennys. FASB: n tilinpäätöksen 123 R soveltaminen ylittää sen, että valitaan menetelmä, jolla arvostetaan henkilöstön osakeoptioita. CPA: n on myös autettava yrityksiä tekemään tarvittavat verolaskennan mukautukset Verotukselliset etuudet kannustuspalkkioista. Sijoitus nro 123 R edellyttää, että yritykset käyttävät laskennallista verovelkaa työntekijöiden optio-oikeuksiin Optioiden verotusarvot määrittävät, syntyykö vähennyskelpoinen väliaikainen ero, kun yhtiö kirjaa optioihin liittyvät korvauskulut tilinpäätökseen. Käsittelee ei-määrällisiä ja kannustinvaihtoehtoja, jotka eivät ole noudattaneet käyvän arvon periaatetta, jonka mukaan tilinpäätöksen nro 123 on muodostettava ylimääräiset verotukselliset etuudet kaikille 15.12.1994 jälkeen myönnetyille palkinnoille, ikään kuin yritys olisi laskenut tämän asetuksen mukaiset optio-oikeudet Lausunto kaiken aikaa Tätä CPA: ää varten on tehtävä t-apuraha-analyysi Verovelvoitteiden tai verotuksellisten vaikutusten verovaikutukset, jotka on myönnetty, muutettu, ratkaistu, menetetty tai joita on käytetty tilinpäätöspäivän 123 jälkeen. Epätavalliset tilanteet edellyttävät erityiskäsittelyä Näitä ovat tapaukset, joissa työntekijät menettävät vaihtoehdon ennen sen luovuttamista. Ansaitseminen tai vaihtoehto loppuu käyttämättä, yleensä koska se on vedenalainen CPA: t, on myös varottava mahdollisista häiriöistä, kun vaihtoehdot ovat veden alla, kun yhtiö toimii muissa maissa, joilla on erilaiset verolainsäädännöt tai joilla on nettotoimintahäviö. Tilinpäätöslaskelmassa 123R vaaditut verotulokset ovat monimutkainen prosessi, joka edellyttää varmaa kirjaamista. Hiljattain hyväksytyllä yksinkertaistetulla menetelmällä lisätään vielä toinen laskentayksikkö, jonka yritysten on tehtävä CPA: iden, kannustavat yrityksiä aloittamaan laskelmat mahdollisimman pian, koska jotkut vaativat jäljittämistä Historialliset tiedot. Nancy Nichols, CPA, PhD, on kirjanpidon apulaisprofessori Osoitteessa James Madison University, Harrisonburg, VA Sähköpostiosoite on Luis Betancourt, CPA, PhD, James Madison - yliopiston apulaisprofessori. Hänen sähköpostiosoitteesi on tehnyt tarvittavan arvostusmenetelmän päätöksen ja auttanut yritystä valitsemaan Adoption menetelmä Nyt on aika istua ja rentoutua, kun muut yritykset kamppailevat loppuun toteuttamisesta FASB Statement no 123 tarkistettu, Share-Based Payment Mutta odottaa Ennen kuin olet liian mukava, on muita huolenaiheita yritysten, jotka antavat osakepohjainen korvaus on käsiteltävä Vaikka arvostamiskysymykset ovat saaneet suurimman osan huomiosta, hankintakumppanuuksien on myös autettava vaativia yrityksiä selviytymään tilinpäätöslaskelmassa nro 123 R: n verovaikutuksista. Vaihto ei ole väistämätöntä Osakepääoman pakollista karsimista odotettaessa 71 yhtiötä tarkistettiin tai suunniteltiin Tarkistaa heidän pitkäaikaisia kannustinohjelmiaan. Lähde Hewitt Associates, Lincolnshire, Ill. Verolaskelman nro 123 R mukaiset verosäännöt ovat monimutkaisia. Verotukselliset edut osakepohjaisesta korvauksesta avustusten ja maakohtaisesti Plus, tulevien transaktioiden tuloslaskelman vaikutusten pienentämiseksi yhtiöiden on valmisteltava kymmenen vuoden historia optio-oikeudella, jotta voidaan määrittää APIC-poolin lisämaksun määrä Tässä artikkelissa kuvataan asianmukainen verotus ja kirjanpito, joten hankintakumppanuussopimukset voivat auttaa työnantajia ja asiakkaita täyttämään uudet vaatimukset entistä helpommin. TAULUKKO FASB: n julkilausuma nro 123 R joulukuussa 2004 Aiemman lausuman No 123, yhtiöllä oli mahdollisuus valita osakeperusteisten maksujen kirjanpitokäsittely käyttäen APB: n lausunnon nro 25 sisäistä arvoa, kirjanpidollista palkkiota työntekijöille tai käypään arvoon perustuvassa menetelmässä Useimmat käyttämät sisäiset arvomenetelmät Laskelma 123 R ei poistanut kyseistä valintaa Ja vaatii yrityksiä käyttämään käyvän arvon menetelmää. Työntekijöiden optioiden käyvän arvon arvioimiseksi yritysten on käytettävä option-hinnoittelumallia, kuten Black-Scholes-Mertonia tai ristikkoa. Hinnoittelumallin valinnassa yhtiöiden on otettava huomioon kulukirjausten vaikutukset käypään arvoon perustuen. FASB: n henkilöstön palkkaluokan 123 R -3 salliminen useimmille yrityksille ainakin 11.11.2006 asti määrittää menetelmän poolin laskemiseksi Ylimääräiset verotukselliset edut, CPA: ita on vielä aikaa auttaa yrityksiä valmistautumaan laskennallisiin verosaamisiin Lainan nro 123 R luo. KERTYVÄN VERKOTILANNE Tilinpäätös 123 R edellyttää, että yritykset käyttävät laskennallista verovelkaa työntekijöiden optio-oikeuksiin Onko vähennyskelpoinen väliaikainen ero syntyy, kun yritys kirjaa optioihin liittyvät korvauskulut sen tilinpäätökseen. Ei-oikeutetut osakeoptiot NQSOs Kun yritys myöntää työntekijälle NQSO: n, se tunnustaa liittyvän korvauskulut ja kirjaa verotuksellisen edun, joka vastaa Korvausmenot kerrottuna yrityksen tuloverotuksella Tämä luo laskennallisen verosaamisen, koska yhtiö on Joka ei tällä hetkellä ole vähennyskelpoinen tuloverotuksessa. Kun työntekijä käyttää NQSO: ta, yhtiö vertailee sallitun verovähennyksen aikaisempaan laskennalliseen korvaukseen liittyvään tilinpäätökseen ja hyvittää ylimääräisen verovähennyksen verohyvityksen APIC Toisin sanoen CPA: n on verrattava tosiasiallista veroetua laskennalliseen verosaamiseen ja hyvitettävä ylimääräinen osakepääoma oman pääoman sijasta tuloslaskelman sijasta. Jos verovähennys on pienempi kuin tilinpäätöskuluihin liittyvä korvaus, Jäljelle jäävä laskennallinen verosaaminen veloitetaan APIC-konsernia vastaan Jos summa ylittää poolin, liikaa kirjataan tuloihin. Yhtiön laskennallinen verosaaminen poikkeaa yleensä realisoituneesta verotuksellisesta hyödyksestään. Tarkastellaan laskennallista verosaamista ennusteeksi, joka perustuu korvaukseen Kirjanpitoon kirjatut kustannukset Yhtiöiden ei pitäisi odottaa laskennallisen verosaamisen olevan yhtä suuri kuin niiden viimeinen veroetu Näkemyksensä ja laskennallisten verojen kirjanpidollinen käsittely 1..1.2006 XYZ Corp myöntää Jane Smithin optioita 100 osakkeelle Optioilla on merkintähinta 10 osakkeen arvosta avustuspäivänä, liivi kolmen vuoden lopussa Ja sen käypä arvo on 3 Kaikkien optioiden odotetaan liittyvän. Näin ollen kolmen vuoden jaksolla kirjattavat korvausmaksut ovat 300 100 vaihtoehtoa. X 3 Olettaen, että verokanta on 35, samat päiväkirjaukset tehdään vuosittain 2006, 2007 ja 2008, jotta kirjataan korvauskulut ja niihin liittyvät laskennalliset verot. Korvauskustannusten kirjaaminen. Laskennallinen verosaaminen. Laskennallisen verosaatavan kirjaaminen korvauskuluihin liittyvästä väliaikaisesta erosta Vuoden 2008 lopussa laskennallisen verosaamisen loppusumma on 105 ja 300 lisäsi maksettuun pääomaan Oletetaan, että Smith käyttää optioitaan vuonna 2009, kun osakekurssi on 30 Per osake Jos XYZ: n osakekanta ei ole osakekanta, se merkitsisi harjoituksen seuraamalla. APIC POOL - lausekkeessa 123 R tarjoaa kaksi siirtymävaihtoehtoa muunnetusta prospektiivisestä menetelmästä ja muunnetusta retrospektiivisestä menetelmästä uudelleenarvostuksella. Lisäksi henkilöstön asema 123 R -3, jonka FASB julkaisi verkkosivustollaan 11. marraskuuta 2005, tarjoaa kolmannen yksinkertaistetun vaihtoehdon Kaikissa tapauksissa CPA: n on autettava yrityksiä laskemaan tukikelpoisten ylimääräisten veroetuuksien määrä APIC-poolin hyväksymispäivänä. Tämä on tärkeää, koska se auttaa välttämään Tuloslaskelman lisäys tuloslaskelmaan tulevilla optio-oikeuksilla tai peruutusyhtiöillä, jotka eivät noudata alkuperäisen tilinpäätöksen 123 mukaista käypää arvoa, on laadittava o Jotka sisältyvät kaikkiin myönnettyihin palkkioihin ja jotka on sovittu 15.12.1994 alkavilla tilikausilla, ikään kuin yritys olisi pitänyt kirjanpidossa 123 mukaisen osakepalkkiota koko ajan. Näiden yhtiöiden olisi myös määriteltävä, mitä heidän Laskennallinen verosaaminen olisi ollut, jos ne noudattaisivat tilinpäätöslaskelmassa nro 123 olevia tunnustamissäännöksiä. Jos optio-oikeudella kirjattava kirjanpidollinen vasta-arvo on suurempi kuin verovähennys, on hyväksyttyään lausuma 123 R, verovähennyseroa sovelletaan Nykyistä APIC-aluetta vastaan. Se ei vaikuta kuluvan vuoden taloustoimiin. Ilman APIC-poolia verotettu oikaisuero olisi lisäkustannuslaskentaa. Ilmeisesti APIC-poolin ja laskennallisen verosaamisen laskeminen vie noin Aikaisten hankintakumppanuuksien on tehtävä avustusten myöntämisperusteinen analyysi kaikista myönnetyistä, muunnetuista, ratkaistuista, menetetyistä tai käytetyistä optioista aiheutuneiden verovaikutusten osalta alkuperäisen L Tilinpäätös nro 123 Tämä toteamus tuli voimaan 15.12.1995 jälkeen alkavilla tilikausilla. Niiden yksiköiden osalta, jotka jatkoivat lausunnon nro 25 lähestymistapaa, pro forma - luonteiset tiedot olisi sisällytettävä kaikkien 15.12.1994 jälkeen alkavien tilikausien aikana myönnettyjen palkkioiden vaikutuksiin . Yritykset, jotka käyttävät lausunnon nro 25 tunnustamissäännöksiä, ovat hyviä lähtökohtana aiemmin käytettyjä tietoja tilinpäätöksen nro 123 julkistamista varten. Verotulojen valmisteluasiakirjoihin olisi sisällytettävä tietoja NQSO: ista käytetyistä ja ISO: n hylkäämistä koskevista säännöistä. On toinen hyvä tietolähde. Vaikka rekisterinpidätyksen on tapahduttava avustusten perusteella, lopulta ylimääräiset verotukselliset edut ja kunkin avustuksen verotuksellinen hyöty puutteesta päätetään APIC-poolin määrittämiseksi. Palkkiot, jotka on myönnetty ennen ilmoituksen voimaantulopäivää 123 ei ole laskennassa. SEC: n henkilöstöselvitystiedotteen nro 107 mukaan yrityksen on laskettava APIC-yksikköä vain, jos sillä on nykyinen ajanjakso Koska 10-vuotisen tiedon hankkiminen vaikeutuu, yritysten on aloitettava tämä laskelma mahdollisimman pian, mikäli sitä tarvitaan. YKSINKERTAISTETTU LÄHESTYMISTAPA Viimeaikainen FASB: n henkilöstöasema sallii yritysten mahdollisuuden Valita yksinkertaisempi lähestymistapa APIC-poolin alkuerän laskemiseksi Tässä menetelmässä alkupäätös on yhtä suuri kuin yri - tyksen tilinpäätöksessä kirjatun lisätulospääoman lisäykset, jotka liittyvät verotuksellisiin etuihin kannustuspalkkion Tilikauden päättymisen jälkeen, mutta ennen tilinpäätöslaskelman nro 123 antamista. Saman kauden aikana kerätyt kumulatiiviset lisäkustannukset kerrottuna yhtiön nykyisellä sekamuotoisella lakisääteisellä verokannalla, kun se hyväksyy tilinpäätöksen nro 123 R. Sekoitettu verokanta Sisältää liittovaltion, valtion, paikalliset ja ulkomaiset verot Kumulatiivinen lisäkustannus on kustannus, joka lasketaan käyttäen lauseketta n O 123 menettämättä kuluja lausunnossa 25. Kuluihin olisi sisällytettävä palkkioihin liittyvät palkkakustannukset, jotka ovat osittain palkkionmaksupäivänä saaneet yhden vuoden kuluttua siitä päivästä, jona he hyväksyvät lausuman nro 123 R tai 10.11.2005. Menetelmää APIC-poolin laskemiseksi. TARJOUKSEN MYÖNTÄMISEN VAIKUTUSTEN VAIKUTUS Yritykset päättävät, laatiako NQSO: n työntekijän ylimääräinen verotuksellinen etu tai puute apurahoja varten tarkastelemalla korvauskustannuksia ja niihin liittyviä Laskennallinen verosaaminen kirjataan kullekin yksittäiselle avustukselle tarkasteltaessa taseesta vapautettua laskennallisen verosaamisen määrää. Laskennallista verosaamista, joka liittyy kaikkiin käyttämättä jääneisiin palkkioihin, ei oteta huomioon. Jos työntekijä käyttää vain osan optio-oikeudesta, Taseesta vapautuu käytetty osuus verotuksellisesta hyödykkeestä. VAIKUTTAVAN PÄIVÄMÄÄRÄMÄÄRÄ Monet modifioidusta tulevasta sovellusmenetelmää käyttävät yritykset käyttävät N NQSO: t, jotka on myönnetty ja jotka ainakin osittain antavat ennen tilinpäätöksen vahvistamista 123 R Kun työntekijät käyttävät näitä optioita, yhtiö kirjaa APICille luottotilanteen mukaiset nykyiset verot vähennykseen siinä määrin kuin se ylittää laskennallisen verosaamisen, jos sellainen on Alla olevassa taulukossa 3 kuvataan NQSO: n vaikutuksia, jotka ulottuvat voimassa olevan päivämäärän mukaan. UNUSUAL SITUATIONS CPAs, jotka toteuttavat lausunnon nro 123 R verotukselliset näkökohdat, voivat kohdata joitakin ainutlaatuisia olosuhteita. Hyödyntäminen ennen oikeuden syntymistä Työntekijät, jotka lähtevät yrityksestä, menettävät usein vaihtoehtojaan ennen oikeuden syntymisajankohtaa Täydellinen Kun tämä tapahtuu, yritys peruuttaa korvauskulut, mukaan lukien mahdolliset aikaisemmin tunnustetut verotukselliset etuudet. Peruuttaminen ansaintajakson jälkeen Jos työntekijä poistuu yhtiöltä sen jälkeen, kun hänelle on annettu optioita, mutta hän ei käytä niitä, yhtiö peruuttaa vaihtoehdon. Kun NQSO: t peruutetaan oikeuden syntymisen jälkeen, Korvauskuluja ei peruuteta, mutta laskennallinen verosaaminen on. Arvonalentuminen laskutetaan ensin API: lle C siinä määrin, että APIC-ryhmässä on kumulatiivisia hyvityksiä verotuksellisten etuuksien ennakkotunnuksesta. Loppuosa kirjataan kuluksi yhtiön tuloslaskelmaan. Harkinta Monet lyhytaikaiset optiot päättyvät käyttämättä, yleensä koska vaihtoehdot ovat veden alla, joten optiohinta on korkeampi kuin Osakekohtainen markkinahinta Samat säännöt kuin lunastuksen peruuttamisen jälkeen ei ole peruutettu, mutta laskennallinen verosaaminen on. Arvonalentumistappio perii ensin APIC: lle siltä osin kuin kertyneet ylimääräiset verotukselliset etuudet on jäljellä. Jäljellä oleva määrä kirjataan kuluksi Yhtiön tuloslaskelman kautta. SOVELLETTAVAT PITKIVÄT Laskennassa nro 123 R CPA: n on noudatettava tiettyä aluetta varovaisesti. Laskennalliset verokannat Yhtiöissä, jotka toimivat useammassa kuin yhdessä maassa, on oltava erityisen varovainen laskennallisen verosaamisen laskeminen. Joka toteutetaan maakohtaisesti ottaen huomioon kunkin lainkäyttöalueen verolainsäädännöt ja - maksut Optio-oikeuksia koskevat verolainsäädännöt vaihtelevat eri puolilla maailmaa Joissakin maissa ei sallita vähennyksiä, kun taas toiset sallivat niiden myöntämis - tai ansaitsemispäivän. Vaihtoehtoiset optiot Jos optio on vedenalainen, tilinpäätöslaskelma 123 R ei salli yhtiölle kirjaa arvonkorotusta Laskennallista verosaamista vastaan Arvostuskorot kirjataan vain, kun yhtiön verotuksellinen asema osoittaa tulevaisuuden verotettavaa tuloa ei riitä kaikkien laskennallisten verosaamisten hyödyntämiseen. Vedenalaiset optiot laskennallinen verosaaminen voidaan peruuttaa vasta, kun Optiot peruutetaan, käytetään tai vanhentuvat käyttämättömät tappiot Yhtiö voi saada verovähennyksen optiojärjestelystä ennen kuin tosiasiallisesti toteutuu verovähennys, koska sillä on liiketappio, jos se on tapahtunut. Jos näin tapahtuu, yhtiö ei tunnusta veroetuutta ja luottoa APICille ylimääräisestä vähennyksestä, kunnes vähennys tosiasiallisesti pienentää maksettavia veroja. CASH FLOW IMPACT Menetelmä, jonka yhtiö valitsee laskemalla APIC-poolin, vaikuttaa myös siihen, miten se edustaa realisoituja veroetuuksia sen rahavirtalaskelmassa. Allekirjoitus nro 123 R: n on käytettävä bruttomää - räistä lähestymistapaa raportoimaan liikaa veroetuja kassavirtalaskelmassa Ylimääräinen vero Hyödyntämisvaihtoehdoista on ilmoitettava rahoitustoiminnan rahavirtauksena ja toiminnon ylimääräisenä rahavirtauksena. Verotuksellisia etuja ei voida nettoutua verotuksellisiin hyötyihin liittyvistä puutteista Rahoituksen rahavirtauksena esitetty määrä poikkeaa APIC: n korotuksesta Ylimääräiset verotukselliset etuudet, kun yhtiö kirjaa APICia vastaan verohelpotuspuutteita myös yksinkertaistetun lähestymistavan valitsemina aikoina, ilmoittavat APICille hyvitetyn veroetuuden koko summasta, joka oli täysin myönnetty ennen kuin ne hyväksyivät lausuman nro 123 R Rahoitustoiminnan rahavirtauksena ja liiketoiminnan rahavirrasta Osittain luovutettujen optioiden tai rahastojen osalta Tilinpäätöksen laatimisilmoituksen 123 R jälkeen yhtiö raportoi vain ylimääräiset verotukselliset edut rahavirtalaskelmassa. Hyvä alkamispaikka laskettaessa alkua APIC-konsernin ja laskennallisen verosaamisen on tiedot, joita yhtiö on käyttänyt tilinpäätöksessä nro 123 tilinpäätöksessä. Palauttamisvalmisteluasiakirjat ja henkilöstörekisterit voivat sisältää tietoja käytetyistä NQSO: eista, ja kaikki ISO: n hylkäämät toimeksiantajat tarvitsevat laskea APIC-poolin vain, jos niillä on nykyisen ajanjakson vajaus. Koska 10 vuoden ikäisten tietojen hankkimisen vaikeus on kuitenkin Hyvä idea aloittaa laskelma mahdollisimman pian, mikäli sitä tarvitaan. Jos yhtiö toimii useammassa kuin yhdessä maassa, ole varovainen laskettaessa laskennallista verosaamista. Suorittaa laskelmat maakohtaisesti ottaen huomioon Verolainsäädäntö ja - kulut kussakin lainkäyttöalueella. FINAL THOUGHTS Monet yritykset harkitsevat edelleen nykyisten optio-ohjelmiensa muuttamista ennen kuin ne hyväksyvät S Tavoite nro 123 R Sellaisilla, joilla on vedenalainen optio-oikeus, päättää, kiihdytetäänkö oikeuden syntymistä, jotta vältetään korvauskulujen kirjaaminen. Vaikka korvauskulujen vähennys voidaan välttää muutetun prospektiivisen menetelmän avulla, vaikutusta APIC-pooliin ei voida välttää. Kun vaihtoehdot lopulta jäävät käyttämättä , Yrityksen on kirjattava laskennallinen verosaaminen APIC-ryhmää vastaan nettomääräisten ylimääräisten veroetuuksien mukaan. Optiolainan koosta riippuen tämä voi vähentää APIC-ryhmää nollaksi. Tilinpäätöksen tuloveroa koskevat tilinpäätösvaatimukset No 123 R ovat hyvin monimutkaisia Sekä APIC-alustan alku lasketaan että käynnissä olevat laskelmat edellyttävät yrityksiä kehittämään prosessin yksittäisten optio-oikeuksien seuraamiseksi Uudempi yksinkertaistettu menetelmä lisää vain toisen laskentayhdistelmän, jonka yritykset joutuvat tekemään Julkisten yritysten on myös keskityttävä Suunnitella asianmukaiset sisäiset ohjaimet Sarbanesin 404 §: n vaatimusten täyttämiseksi - Oxley Act Yhdessä 10 vuoden vanhojen tietojen seurannan mahdollisen vaikeuden kanssa, ilmeinen päätelmä on aloittaa nyt.
No comments:
Post a Comment